El fideicomiso testamentario es una figura legal que permite a una persona, el testador, disponer de sus bienes de una manera específica tras su fallecimiento. Esta disposición se lleva a cabo mediante un contrato fideicomiso, en el cual se nombra a un heredero fiduciario que tendrá la responsabilidad de administrar o gestionar esos bienes en beneficio de uno o varios fideicomisarios. Esta herramienta es especialmente útil para planificar la herencia y asegurar que los bienes se distribuyan de acuerdo con la voluntad del testador.
Que es el fideicomiso
El fideicomiso testamentario es una forma en la que una persona, llamada testador, deja sus bienes o una parte de ellos a otra persona, quien se encargará de cuidarlos y administrarlos hasta que llegue el momento de entregarlos al beneficiario final.
Este proceso incluye varias personas:
- Causante o fideicomitente: Es el testador, la persona que originalmente posee los bienes. En su testamento, especifica cómo quiere que funcione el fideicomiso.
- Heredero fiduciario: Es quien recibe los bienes, pero no para su uso personal. Su tarea es administrarlos y cuidarlos. Aunque es el primer heredero, no es el heredero definitivo. A veces, puede manejar los bienes de forma independiente, sin informar al heredero final. Esto se conoce como fideicomiso ciego.
- Heredero fideicomisario: Es el destinatario final, quien recibirá los bienes cuando el testador lo haya indicado. El heredero fiduciario es quien se los entregará en el momento oportuno.
Cuando se recurre al fideicomiso testamentario
El fideicomiso testamentario es una forma en la que una persona, llamada testador, deja sus bienes o una parte de ellos a otra persona, quien se encargará de cuidarlos y administrarlos hasta que llegue el momento de entregarlos al beneficiario final.
- Protección de personas con discapacidades: Permite asegurar que una parte de la herencia llegue a una persona con discapacidad, ya que esta puede no estar en condiciones de tomar decisiones financieras por sí misma.
- Garantizar el patrimonio de menores: Si un padre enfermo nombra a su hijo menor como heredero, puede designar a un adulto (como su esposa) para gestionar esos bienes hasta que el niño sea mayor de edad y pueda manejarlo por sí solo.
- Planificación fiscal: Un fideicomiso puede ayudar a reducir impuestos relacionados con la herencia, como el impuesto de sucesiones y donaciones, facilitando la transferencia de bienes a los beneficiarios.
- Protección de activos: Este mecanismo también sirve para proteger los bienes de los herederos frente a posibles deudas o demandas legales, especialmente si el causante tiene un negocio y desea transferirlo de manera segura a la siguiente generación.
- Gestión de riqueza a largo plazo: Puede emplearse para administrar y distribuir la riqueza de forma gradual y eficiente, ya sea para una persona, una entidad o una organización.
- Búsqueda de herederos: En algunos casos, encontrar a los herederos puede ser complicado. El testamentario permite investigar y localizar a los beneficiarios designados, facilitando su identificación.
Como funciona el fideicomiso en España
El fideicomiso en España, también se conoce como sustitución fideicomisaria, implica que el heredero fideicomisario reemplazará al heredero fiduciario en la gestión de sus bienes heredados.
Los artículos 774 al 789 del Código Civil, dentro de la sección “Sustituciones”, explican cómo funciona este proceso. El artículo 781 indica que, en las sustituciones fideicomisarias, se le encarga al heredero que cuide y entregue todo o parte del patrimonio a otra persona en el futuro.
Estas sustituciones son válidas siempre que no vayan más allá del segundo grado de parentesco o si se hacen a favor de personas que estén vivas cuando fallezca el testador.
Además, debe estar claramente indicado quién recibirá la herencia para que sea legal.
El heredero fiduciario está obligado a entregar la herencia al fideicomisario, deduciendo únicamente los gastos, deudas y mejoras, salvo que el testador diga lo contrario.
Si el heredero fideicomisario muere, sus derechos pasarán a sus propios herederos.
¿Qué sucede entonces con la legítima?
El artículo 782 del Código Civil establece que las sustituciones fideicomisarias no pueden afectar a la legítima, excepto si se trata de la legítima estricta para un hijo o descendiente que haya sido declarado incapacitado judicialmente.
Si la sustitución fideicomisaria afecta al tercio de mejora, solo se puede hacer a favor de los descendientes, como lo indica el artículo mencionado.
Tipos de Fideicomiso en España
En nuestro país, existen varios tipos de fideicomiso en España que se pueden establecer:
- Fideicomiso condicional: Se activa solo si se cumple una condición, como la muerte de una persona. Solo entonces el fiduciario (quien gestiona los bienes) debe entregarlos a los herederos o beneficiarios.
- Fideicomiso a plazo: El fiduciario entrega los bienes después de que pase un tiempo específico establecido por el testador.
- Fideicomiso puro: El fiduciario no puede usar ni disfrutar los bienes; solo los guarda y los transfiere de forma correcta cuando llegue el momento.
- Fideicomiso de residuo: El fiduciario puede usar los bienes del fideicomiso, pero debe guardar una parte mínima para los herederos. Este tipo es común cuando hay menores de edad involucrados.
- Fideicomiso revocable: El testador puede cambiar las condiciones del fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo.
- Fideicomiso irrevocable: Una vez establecido, no se pueden cambiar las condiciones.
Cómo es la tributacion del fideicomiso
En la sustitución fideicomisaria, se deben realizar dos liquidaciones de impuestos. Primero, el fiduciario es quien debe hacer la primera liquidación, calculando el impuesto sobre los bienes que están sujetos a la sustitución fideicomisaria.
Luego, el fideicomisario realiza la segunda liquidación, calculando el impuesto sobre el valor total de los bienes que ha heredado.
Como podemos ver, hay multitud de procesos judiciales para traspasar los bienes a tus herederos. En muchas de estas ocasiones es necesario estar informado sobre la Ley Mortuoria para saber como funciona el testamento de tu a tu, u otras opciones.
